日本所得稅級距詳解 2026｜月薪實拿試算、控除項目完整說明

在日本工作，每個月薪水明細上都有一串扣項讓人看得頭疼：所得税、住民税、健康保険料、厚生年金保険料⋯⋯其中所得稅是許多人最不了解的部分。本文完整解析日本所得稅的累進稅率結構、實際計算方式，以及各薪資水準的稅後實拿試算。

日本所得稅的基本架構

日本所得稅採超額累進稅率：不是全部收入都按同一稅率計算，而是「超過某門檻的部分」才按該門檻的稅率計算。此外，課稅對象是「課稅所得」，而非你的總薪資——中間要先扣掉多項控除，實際稅負比表面稅率低很多。

2025年度所得稅稅率表（2026年申告適用）

課稅所得金額	稅率	控除額（速算用）
195 萬日圓以下	5%	0
195 萬超過 ～ 330 萬以下	10%	97,500
330 萬超過 ～ 695 萬以下	20%	427,500
695 萬超過 ～ 900 萬以下	23%	636,000
900 萬超過 ～ 1,800 萬以下	33%	1,536,000
1,800 萬超過 ～ 4,000 萬以下	40%	2,796,000
4,000 萬超過	45%	4,796,000

📌 速算公式： 所得稅額 ＝ 課稅所得 × 稅率 ▲ 控除額 例：課稅所得 350 萬日圓 → 350萬 × 20% ▲ 427,500 ＝ 272,500 日圓

復興特別所得稅（加算 2.1%）

為重建東日本大地震，2013年起徵收至 2037年，在所得稅額上額外加收 2.1%：

最終所得稅額 ＝ 算出所得稅 × 1.021

從薪資到課稅所得：完整扣減流程

真正的課稅所得必須經過多個扣減步驟。

Step 1：給与所得控除（工資所得扣除額）

相當於認可的薪資「工作相關費用」，依年收自動計算：

年收金額	給与所得控除額
162.5 萬以下	55 萬（最低）
162.5 萬超過 ～ 180 萬以下	年收 × 40% ▲ 10 萬
180 萬超過 ～ 360 萬以下	年收 × 30% ＋ 8 萬
360 萬超過 ～ 660 萬以下	年收 × 20% ＋ 44 萬
660 萬超過 ～ 850 萬以下	年收 × 10% ＋ 110 萬
850 萬超過	195 萬（上限）

Step 2：社会保険料控除

你繳納的健康保険料（健康保険）和厚生年金保険料（或国民年金）可以全額扣除。以上班族為例，社会保険料合計約為月薪的 14.5% 至 15.5%：

保险种类	本人負担比例（大略）
健康保険（協会けんぽ，東京）	月薪 × 5.0%（2025年度）
厚生年金保険	月薪 × 9.15%
雇用保険	月薪 × 0.6%
合計	約 14.75%

Step 3：基礎控除（基礎控除）

所有人均可享有，2025年度：

合計所得	基礎控除額
2,400 萬以下	48 萬日圓
2,400 萬超過 ～ 2,450 萬	32 萬
2,450 萬超過 ～ 2,500 萬	16 萬
2,500 萬超過	0

Step 4：其他個人控除（依情況）

• 配偶者控除：最高 38 萬（配偶所得 95 萬以下）
• 扶養控除：每位 38 萬至 63 萬
• 生命保険料控除：最高 12 萬
• iDeCo 掛金控除：掛金全額

實際計算範例

範例一：年收 300 萬日圓（月薪約 25 萬）

項目	金額（日圓）
年收入	3,000,000
給与所得控除（30%＋8萬）	▲ 980,000
給与所得	2,020,000
社会保険料控除（約14.75%）	▲ 443,000
基礎控除	▲ 480,000
課稅所得	1,097,000
所得稅（109.7萬 × 5%）	54,850
復興特別所得稅（×1.021）	+1,152
年所得稅	56,002
住民稅（約10%）	約 110,000
全年稅負合計	約 166,000

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範例二：年收 500 萬日圓（月薪約 42 萬）

項目	金額（日圓）
年收入	5,000,000
給与所得控除（20%＋44萬）	▲ 1,440,000
給与所得	3,560,000
社会保險料控除（約14.75%）	▲ 738,000
基礎控除	▲ 480,000
課稅所得	2,342,000
所得稅（234.2萬 × 10% ▲ 97,500）	136,700
復興特別所得稅	+2,871
年所得稅	139,571
住民稅（約10%）	約 235,000
全年稅負合計	約 375,000

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範例三：年收 800 萬日圓（月薪約 67 萬）

項目	金額（日圓）
年收入	8,000,000
給与所得控除（10%＋110萬）	▲ 1,900,000
給与所得	6,100,000
社会保険料控除（約14.75%）	▲ 1,180,000
基礎控除	▲ 480,000
課稅所得	4,440,000
所得稅（444萬 × 20% ▲ 427,500）	460,500
復興特別所得稅	+9,671
年所得稅	470,171
住民稅（約10%）	約 445,000
全年稅負合計	約 915,000

各月薪水準手取り試算表

月薪	年收（估）	所得稅（月均）	住民稅（月均）	社保（月均）	實拿（月均）	實拿比例
15 萬	180 萬	約 1,100	約 5,500	約 22,100	約 121,300	81%
20 萬	240 萬	約 3,500	約 8,200	約 29,500	約 158,800	79%
25 萬	300 萬	約 4,700	約 9,200	約 36,900	約 195,200	78%
30 萬	360 萬	約 6,800	約 11,000	約 44,300	約 227,900	76%
35 萬	420 萬	約 9,200	約 13,700	約 51,600	約 260,500	74%
40 萬	480 萬	約 11,900	約 16,300	約 59,000	約 292,800	73%
50 萬	600 萬	約 18,100	約 22,000	約 73,750	約 356,200	71%

⚠️ 本表為估算值，住民稅採前年所得計算（第一年在日本通常不需繳），社保比例以東京協会けんぽ 2025 年度為基準。

住民稅（住民税）說明

住民稅由地方政府徵收，計算方式與所得稅分開：

項目	說明
計算基準	前一年（1月1日至12月31日）的所得
稅率	所得割：10%（市町村民稅 6% ＋ 都道府縣民稅 4%）
均等割	固定額約 5,000 至 6,000 日圓（依市区町村）
徵收方式	翌年 6 月起，分 12 期從薪水扣除（特別徴収）

台灣人常踩的住民稅陷阱

第一年在日本工作：前半年到達的人，可能在日本幾乎不繳住民稅（因為前一年沒有日本所得）。但第二年起，住民稅一次補上，可能感覺薪水「突然變少了很多」。

離開日本時：即使已離日，前一年在日本的所得仍會產生住民稅，於隔年 6 月開始徵收。如果年底已離日，需要設置「納稅管理人」，或在離日前一次繳清。

有效降低稅負的合法方式

方法	可節省稅額（估）	適用者
iDeCo（月掛金 2 萬）	年節稅約 1.2 萬～4.8 萬	所有上班族
ふるさと納税	相當於住民稅扣除	年收 300 萬以上
医療費控除（年 20 萬）	退稅約 5,000～2 萬	有大額醫療支出
生命保険料控除	最高退稅約 3.6 萬	有日本壽險/醫療險
iDeCo ＋ NISA 組合	複利節稅效果	長期居日者

節稅投資的詳細說明請見：iDeCo & 新NISA 節稅投資指南｜外國人可以開戶嗎？