台灣人在日本工作要繳哪些稅？完整說明
本文內容僅供參考，稅務規定可能隨時變更。實際稅額依個人情況而異，建議諮詢稅務專業人士或至稅務署確認。
日本稅制概要
在日本工作的台灣人，主要需要繳納所得稅和住民稅兩種直接稅。 了解日本的稅制不僅能避免被罰款，更能善用合法的節稅手段，省下不少錢。
日本的稅金大致分為三大類：
- 所得稅（所得税）：國稅，由中央政府（国税庁）徵收，依所得金額累進課稅
- 住民稅（住民税）：地方稅，由你居住地的市區町村徵收，稅率約 10%
- 消費稅（消費税）：間接稅，購物時含在商品價格中，標準稅率 10%（食品及飲料為 8%）
對一般上班族而言，所得稅和住民稅是影響最大的兩項。以下逐一詳細說明。
所得稅（所得税）
稅率級距
日本所得稅採累進稅率制度，所得越高稅率越高。2026 年度適用的稅率如下：
| 課稅所得金額 | 稅率 | 控除額 |
|---|---|---|
| ～195 萬日圓 | 5% | 0 日圓 |
| 195 萬～330 萬日圓 | 10% | 97,500 日圓 |
| 330 萬～695 萬日圓 | 20% | 427,500 日圓 |
| 695 萬～900 萬日圓 | 23% | 636,000 日圓 |
| 900 萬～1,800 萬日圓 | 33% | 1,536,000 日圓 |
| 1,800 萬～4,000 萬日圓 | 40% | 2,796,000 日圓 |
| 4,000 萬日圓以上 | 45% | 4,796,000 日圓 |
💡 以上為「課稅所得」的稅率，課稅所得 = 總所得 - 各項扣除額。實際繳稅金額通常比想像中低。
另外，所得稅額還需加上 2.1% 的復興特別所得稅（東日本大地震重建稅，預計徵收至 2037 年）。
所得稅計算範例
假設你的年收入為 350 萬日圓（約月薪 29 萬日圓），扣除基礎控除（48 萬）、給與所得控除（約 116 萬）、社會保險料控除等後，課稅所得大約在 150～180 萬日圓左右。
以課稅所得 170 萬日圓 為例：
- 170 萬 × 5% = 85,000 日圓
- 加上復興稅：85,000 × 2.1% = 1,785 日圓
- 全年所得稅約 86,785 日圓（約月繳 7,200 日圓）
源泉徴収（預扣稅）
如果你是公司員工，雇主每月會從薪水中預先扣除所得稅（源泉徴収）。這筆預扣稅是根據估算金額計算的，到年底再透過年末調整多退少補。
住民稅（住民税）
基本概念
住民稅是交給你居住地的地方政府的稅金，台灣人在日常生活中最容易忽略的就是住民稅。它有幾個重要特點：
- 稅率固定約 10%：市町村民稅 6% + 都道府縣民稅 4%
- 根據前一年所得計算：例如 2026 年繳的住民稅，是根據 2025 年 1～12 月的所得
- 隔年 6 月開始徵收：每年 6 月至隔年 5 月，分 12 期從薪水扣除（特別徴収）或分 4 期自行繳納（普通徴収）
住民稅計算範例
以年收入 350 萬日圓 為例，扣除各項控除後課稅所得約 170 萬日圓：
- 住民稅所得割：170 萬 × 10% = 170,000 日圓
- 加上均等割：約 5,000 日圓
- 全年住民稅約 175,000 日圓（約月繳 14,500 日圓）
⚠️ 離開日本時住民稅的陷阱
這是台灣人最常踩的坑：即使你已經離開日本，仍需繳納前一年度的住民稅。
舉例：如果你在 2026 年 3 月離開日本，但 2025 年整年都在日本工作，那麼 2025 年所得產生的住民稅會在 2026 年 6 月 才開始徵收。此時你人已不在日本，但仍有繳稅義務。
因應方式：
- 離開前指定一位納稅管理人（可以是朋友或同事），代為處理稅務
- 向市區町村申報出國日期
- 或在離開前向區役所確認是否可以一次繳清
消費稅
日本的消費稅（類似台灣的營業稅）目前為 10%，食品及非酒精飲料適用輕減稅率 8%。這是包含在商品價格中的間接稅，不需要自行申報。
- 超市買菜：8%
- 外食用餐：10%
- 便利商店內食：10%（外帶為 8%）
- 日用品購物：10%
💡 在日本看到的商品標價通常已含稅（税込），但部分店家仍會標示未稅價（税抜），購物時留意標示。
台日租稅協定
台灣與日本於 2015 年簽署了租稅協定（正式名稱：「日本台湾間の租税取決め」），目的是避免同一筆所得被台灣和日本雙重課稅。
主要內容
- 薪資所得：原則上在工作地（日本）課稅。但短期停留（同一年度未滿 183 天且薪資由台灣公司支付）可能免日本稅
- 利息、股利所得：適用減免稅率（通常上限 10%）
- 退職所得：原則上在支付國課稅
- 稅額扣抵：已在日本繳納的稅額，回台灣申報時可申請扣抵
實際影響
對大部分在日本正式工作的台灣人而言，薪資所得在日本繳稅後，回台灣申報海外所得時可以扣抵已繳的日本稅額，通常不會被重複課稅。但建議保留好日本的扣繳憑單（源泉徴収票）作為證明。
完整的台日租稅協定說明請見台日雙重課稅協議。
年末調整 vs 確定申告
年末調整（年末調整）
年末調整是上班族最輕鬆的報稅方式。 每年 11～12 月，公司會發給你數張申告書，填寫後交回公司即可。公司會代為計算全年度正確的稅額，多退少補差額會在 12 月或 1 月的薪水中反映。
需要填寫的項目包括：
- 基礎控除申告書
- 配偶控除申告書（有配偶者）
- 保險料控除申告書（有購買保險者）
- 住宅借入金控除（有房貸者）
確定申告（確定申告）
以下情況需要自行到稅務署辦理確定申告（每年 2 月 16 日～3 月 15 日）：
- 年收入超過 2,000 萬日圓
- 有副業收入超過 20 萬日圓
- 自由工作者、個人事業主
- 醫療費用超過 10 萬日圓（可申請醫療費控除退稅）
- 年中轉職或離職
- 有捐款（寄附金控除/ふるさと納税）
- 住宅貸款控除第一年
💡 打工度假者如果在同一年度換了多個雇主，年底時最後一個雇主通常會幫你做年末調整。但如果年末已經離職，就需要自行辦理確定申告。
確定申告方式
- 線上申報（e-Tax）：使用 My Number Card 透過網路申報，最便利
- 稅務署臨櫃：帶著源泉徴収票和相關文件前往管轄的稅務署
- 郵寄：填好申告書後郵寄至稅務署
詳見年末調整還是確定申告？了解兩者的完整差異與辦理步驟。
台灣人海外所得申報義務
回到台灣的稅務面，根據台灣的所得基本稅額條例：
- 台灣稅務居民（一年內在台灣居住滿 31 天，或居住 1～30 天但有戶籍且生活重心在台灣）的海外所得超過 新台幣 100 萬元 需申報
- 海外所得加上國內所得的基本所得額超過 新台幣 750 萬元 才需要實際繳稅
- 已在日本繳納的稅額可依台日租稅協定申請扣抵
實務建議
- 保留日本的源泉徴収票：這是你在日本已繳稅的證明，回台灣申報時可能需要
- 注意台灣稅務居民身份認定：長期居住日本者，可能已不是台灣稅務居民，海外所得申報義務不同
- 建議諮詢專業會計師：跨國稅務複雜，尤其涉及雙邊租稅協定的扣抵計算
節稅小技巧
- 善用ふるさと納税（故鄉稅）：捐款給指定地方政府，可獲得回禮品且抵減住民稅，實質自付僅 2,000 日圓
- 申請醫療費控除：全年醫療費用超過 10 萬日圓的部分可以抵稅
- iDeCo（個人型確定拠出年金）：每月定額投入退休金帳戶，全額可從所得中扣除
- 保險料控除：購買生命保險、醫療保險等保費可部分抵稅
- NISA（少額投資非課稅制度）：在 NISA 帳戶內的投資所得免稅
常見問題
Q：打工度假需要繳稅嗎？
需要。 只要在日本有收入就需繳稅。不過，打工度假的收入通常不高，加上各項基礎控除後，實際稅負相對有限。雇主會從每月薪水中預扣所得稅。
Q：年收入多少以下不用繳稅？
以單身無扶養者而言，所得稅的免稅門檻約為年收入 103 萬日圓以下（基礎控除 48 萬 + 給與所得控除 55 萬），住民稅約在 100 萬日圓以下（因市區町村而異）。
Q：不報稅會怎樣？
會被追繳加上罰金。 日本稅務署（税務署）有完善的追蹤系統，不繳稅可能面臨加算稅和延滯稅。嚴重情況甚至會影響簽證更新。