台灣人在日本的遺產稅與贈與稅完整指南：跨國資產規劃必讀

很多人一聽到遺產稅、贈與稅，就直覺覺得那是高資產家庭的事。但只要你人在日本生活、資產又同時散在台灣和日本，這件事就不再只是「有沒有超級有錢」，而是兩個法域會怎麼看你的住所、財產所在地、家族移轉行為。對在日台灣人來說，真正麻煩的不是稅率本身，而是跨國判定。

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先看日本相續稅的核心公式：有沒有超過基礎控除，是第一道門

日本相続税最重要的起點，是基礎控除：

3,000 萬日圓 + 600 萬日圓 × 法定相続人數

例子

法定相續人數	基礎控除額
1 人	3,600 萬日圓
2 人	4,200 萬日圓
3 人	4,800 萬日圓
4 人	5,400 萬日圓

這個門檻看起來不低，但請注意，跨國家庭常常低估以下資產：

• 日本銀行存款
• 台灣銀行存款
• 日本不動產
• 台灣房地產
• 股票、基金、海外券商部位
• 保險金、退職金等視情況納入的財產

你如果只看日本帳戶裡有多少錢，通常會嚴重低估風險。

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台灣人在日本會不會被課到全球資產？重點不是國籍，而是住所與納稅義務範圍

很多中文文章會簡化成一句：「住日本滿 5 年，就會被課全球資產。」這句話有一部分方向沒錯，但拿來直接做決策，太危險。

日本在跨國相続與贈與上，真正看的概念包括：

• 你或被相続人是否在日本有 住所
• 屬於 無制限納税義務者 還是 制限納税義務者
• 被相続人、相続人、受贈人各自在哪裡居住
• 財產本身位於日本還是日本以外
• 在留資格與居住年數是否讓課稅範圍擴大

你可以先用這個框架理解

狀況	實務風險判讀
剛到日本不久、主要資產都在台灣	未必直接就被日本全面看作全球課稅對象，但不能只憑國籍安心
在日本已有穩定住所、長期生活重心在日本	日本看待你為本地生活者的可能性明顯提高
連續多年居日、家人也在日、資產開始兩邊都有	最需要提早做跨國申告與規劃

「住所」不是住民票而已

日本稅法上的住所判斷，看的是實際生活重心。你人住哪裡、家人在哪裡、工作在哪裡、生活基地在哪裡，這些都很重要。對在日台灣人來說，住民票只是證據的一部分，不是全部。

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為什麼大家一直提「連續 5 年」：因為它常是課稅範圍擴大的實務分界

對很多外國人在日資產規劃來說，連續在日本有住所、並長期以日本作為生活基地，會讓日本對你跨國資產的關注顯著升高。實務上很多人記成「5 年規則」，是因為在近年的制度運作中，居住年數與在留狀態常是判定日本是否進一步主張課稅範圍的重要線索。

但我要很直接地提醒：

• 不是未滿 5 年就一定沒事
• 也不是滿 5 年就自動所有財產都一刀切

真正的結論必須回到：誰過世、誰繼承、誰贈與、誰受贈、每個人住哪裡、每項財產在哪裡。

這就是為什麼跨國遺產規劃不能只靠一張網路懶人包。

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台日沒有遺產稅協定：雙重課稅風險是真實存在的

目前台日之間有處理所得層面的民間租稅取決め，但沒有專門處理遺產稅、贈與稅的雙邊協定。實際意思是：

• 日本可能依其國內法看某些資產該申告
• 台灣也可能依台灣制度認定有自己的申報或課稅範圍
• 兩邊未必會自然幫你對沖好

一個常見情境

• 你在日本長住多年
• 名下有日本存款、日本房產
• 也還有台灣不動產與台股
• 家人有的在日本、有的在台灣

這種情況最怕的不是「一定被重複課很多」，而是每一邊都要資料、每一邊都在不同時間點要求不同證明。真正壓垮人的，往往是行政與證明成本。

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贈與稅的基本盤：110 萬日圓基礎控除不是萬能護身符

日本暦年課税下，贈與稅最常被記住的一句是：

每年受贈總額 110 萬日圓以下，原則上可用基礎控除吸收。

這句話沒有錯，但太多人把它理解成：

• 只要每年慢慢轉，就一定安全
• 只要分不同帳戶匯，就看不出來
• 只要是父母給生活費，就都不算

這些都太粗暴。

你更該這樣看

問題	真正要看的點
每年 110 萬以下就沒事？	要看是不是實質獨立贈與、是否有其他加總因素
生活費都免稅？	通常要看是否屬通常必要範圍，拿去買資產可能就不是單純生活費
分年贈與就穩？	若本質上是預定分批移轉大額資產，風險仍在

所以，110 萬不是不能用，而是要用得乾淨、用得留痕、用得講得通。

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2024 年改正最重要的一刀：生前贈與加算期間從 3 年拉長到 7 年

這項改正對很多跨國家庭影響很大，因為以前常見的規劃想法是：

• 提前 3 年以上分批移轉
• 降低未來遺產稅計算基礎

但 2024 年後，方向變了。

你應該先記住的版本

改正點	影響
生前贈與加算期間由 3 年延長至 7 年	死亡前更早期的贈與，也可能被拉回相續稅計算
3 年以外至 7 年內的部分	有一定金額調整與排除規則，但不能再用舊思路簡單處理

對在日台灣人來說，這代表什麼？

代表你如果想做父母給資金、提前分配房款、幫子女置產，時間規劃不能再像以前那樣粗略。很多看似「很早就給了」的安排，仍可能在後端被重新拉回來看。

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日本在日資產怎麼整理最實際：先按資產類型分，不要按帳戶分

我最建議的做法是先做一張資產主表：

資產類型	你要先整理什麼
日本銀行存款	銀行名、分行、餘額、名義人
日本不動產	登記事項、持分、貸款餘額、固定資產稅資料
有價證券	券商、持股明細、取得成本、死亡時估值方式
台灣存款	銀行名稱、幣別、餘額證明
台灣房產	權狀、公告現值、實際市值、持分
海外券商 / 其他海外資產	平台、報表、帳戶名義、估值與匯率資料

注意，跨國申報很少只是「我知道自己有多少錢」就夠了，而是要拿得出對應文件。文件不齊，比你金額算錯更容易拖垮整個流程。

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跨國家庭真正該做的，不是先問稅率，而是先問誰會被牽動

跨國遺產與贈與最怕的不是單一資產，而是家庭成員分散：

• 被相續人在台灣，子女在日本
• 父母在日本，資產還在台灣
• 配偶一方是日本長住者，另一方仍主要住台灣

這時你應該先回答三個問題：

1. 誰可能成為相續人或受贈人？
2. 每個人的住所與稅務居民狀態是什麼？
3. 哪一國的資料蒐集最難、最應先做？

一旦這三題釐清，後面找税理士才有可能真的進入規劃，不然很容易只是在諮詢室裡把故事講一遍。

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我最想給在日台灣人的提醒

如果你已經開始有以下任一情況，就不要再把遺產稅和贈與稅當成遙遠問題：

• 在日本買房
• 在台灣仍保有家庭房產或投資
• 父母準備匯大筆資金來日本
• 想幫孩子在日本先做資產配置
• 家人分住台日兩地

這些都不代表你馬上會被課很多稅，但代表你已經進入「值得提前規劃」的區域。

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最後提醒：這一題真的值得花錢找專業

相続税、贈与税、跨國住所認定，幾乎是最不適合靠猜的領域之一。你可以先自己做功課，把制度框架看懂，但只要涉及：

• 日本與台灣雙邊資產
• 生前贈與安排
• 高額匯款
• 房地產與證券混合持有

我會強烈建議你找有跨國案件經驗的税理士或弁護士。因為這題真正貴的，往往不是稅，而是判斷錯一次之後的補申報、補資料與家庭成本。