年末調整還是確定申告？在日本工作的台灣人必看
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稅務報稅進階最後更新：2026 年 3 月
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本文內容僅供參考，稅法規定可能隨時變更，個人稅務情況各有差異，請以国税庁官方公告為準，如有疑問建議諮詢稅理士。
年末調整還是確定申告？在日本工作的台灣人必看
在日本工作，報稅是每位居住者的義務。台灣人剛到日本時，常常搞不清楚「年末調整」和「確定申告」的差別，不知道自己應該做哪一個。本文用最簡單的方式解說兩者的區別，以及台灣人最常遇到的情況。
兩者的基本差別
| 項目 | 年末調整（年末調整） | 確定申告（確定申告） |
|---|---|---|
| 由誰辦理 | 雇主代替員工計算並申報 | 申請人自己向稅務署申報 |
| 申報對象 | 公司員工（給与所得者） | 自由業者、多收入源者、特定情況的員工 |
| 期間 | 每年11月至12月（公司內部作業） | 每年2月16日至3月15日 |
| 申報方式 | 填寫公司給的扶養控除等申告書 | 自行填寫申告書（紙本或e-Tax線上） |
| 是否需要本人到稅務署 | 通常不需要 | 通常可線上完成（e-Tax） |
簡單說：年末調整 = 雇主幫你做；確定申告 = 你自己做。
哪些情況需要自己做確定申告？
以下情況即使雇主已做年末調整，仍需額外辦理確定申告：
需要確定申告的情況
-
副業收入超過 20 萬日圓
- 例如：Uber Eats 外送、網路接案、YouTube 收益等
-
同時在多家公司工作（兼職多份工作）
- 主要工作以外的薪資，雇主通常未做年末調整
-
年收超過 2,000 萬日圓
-
中途離職且未找到新工作
- 年末調整只能由年底的雇主辦理；若年底沒有雇主，需自行申報
-
有不動産收入（房租收益）
-
有股票・投資基金買賣利益（特定口座以外）
-
想申請住宅ローン控除（房貸扣除，第一年需自行申告）
-
想申請寄付金控除（ふるさと納税）超過ワンストップ特例可處理的件數
-
醫療費超過 10 萬日圓（医療費控除）
📌 打工度假者（ワーキングホリデー）注意： 若中途換工作或在年底時已離職，通常需要自行辦理確定申告。建議保留每份工作的源泉徴収票（類似台灣的薪資扣繳憑單），申報時必用。
確定申告的基本流程
Step 1：蒐集必要文件
| 文件 | 說明 |
|---|---|
| 源泉徴収票 | 每位雇主在年末（通常1月）發放 |
| マイナンバーカード or 通知カード | 用於申告書填寫及e-Tax認証 |
| 各種控除証明書 | 生命保険料控除証明書、iDeCo掛金証明書等（11月至12月陸續郵寄） |
| 銀行口座資訊 | 若有退稅，退稅款項匯入帳戶 |
Step 2：線上填寫申告書（推薦使用e-Tax）
- 前往国税庁の確定申告書等作成コーナー
- 選擇「作成開始」→「所得税」
- 按照引導逐步輸入各類收入與扣除項目
- 系統自動計算應納稅額或退稅金額
- 使用マイナンバーカード電子署名後提交（e-Tax方式）
💡 初次使用 e-Tax 的建議： 提前準備好マイナンバーカード和對應的読取用パスワード（4位數字）及電子署名用パスワード（6至16字元）。若忘記密碼，需前往市區町村役所重設。
Step 3：繳税或等待退稅
- 需補繳稅款： 申告書上顯示「納付税額」，可使用コンビニ支払い、PayPay、或直接銀行轉帳
- 可退稅： 若年末調整未包含所有扣除項，辦理確定申告後通常會退稅，退款在申告後3至6週匯入指定帳戶
常見可申請的扣除項目
| 扣除項目 | 說明 |
|---|---|
| 医療費控除 | 年度醫療費（含家族）超過 10 萬日圓部分 |
| ふるさと納税 | 向各地方政府捐款，享有大幅稅額扣除 |
| 生命保険料控除 | 人壽保險、醫療保險保費 |
| iDeCo（個人型確定拠出年金） | 毎月掛金全額可扣除 |
| 寄附金控除 | 向認定NPO等捐款 |
外國人居住者 vs 非居住者的差別
日本稅法對「居住者」和「非居住者」的課稅方式不同：
- 居住者（居住者）： 在日本居住超過1年，或1年內在日本有生活基盤者→需就全球所得申報日本稅
- 非居住者（非居住者）： 在日本居留不滿1年，且無生活基盤→僅就日本來源所得申報
大多數在日本工作的台灣人（持工作或留學簽證超過1年）均為「居住者」，適用居住者規則。