年末調整還是確定申告？在日本工作的台灣人必看

在日本工作，報稅是每位居住者的義務。台灣人剛到日本時，常常搞不清楚「年末調整」和「確定申告」的差別，不知道自己應該做哪一個。本文用最簡單的方式解說兩者的區別，以及台灣人最常遇到的情況。

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兩者的基本差別

項目	年末調整	確定申告
由誰辦理	雇主代替員工計算並申報	申請人自己向稅務署申報
申報對象	公司員工（給与所得者）	自由業者、多收入源者、特定情況的員工
期間	每年11月至12月（公司內部作業）	每年2月16日至3月15日
申報方式	填寫公司給的扶養控除等申告書	自行填寫申告書（紙本或e-Tax線上）
是否需要本人到稅務署	通常不需要	通常可線上完成（e-Tax）

簡單說：年末調整 = 雇主幫你做；確定申告 = 你自己做。

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哪些情況需要自己做確定申告？

以下情況即使雇主已做年末調整，仍需額外辦理確定申告：

需要確定申告的情況

1. 副業收入超過 20 萬日圓

   • 例如：Uber Eats 外送、網路接案、YouTube 收益等

2. 同時在多家公司工作（兼職多份工作）

   • 主要工作以外的薪資，雇主通常未做年末調整

3. 年收超過 2,000 萬日圓

4. 中途離職且未找到新工作

   • 年末調整只能由年底的雇主辦理；若年底沒有雇主，需自行申報

5. 有不動産收入（房租收益）

6. 有股票・投資基金買賣利益（特定口座以外）

7. 想申請住宅ローン控除（房貸扣除，第一年需自行申告）

8. 想申請寄付金控除（ふるさと納税）超過ワンストップ特例可處理的件數

9. 醫療費超過 10 萬日圓（医療費控除）

📌 打工度假者（ワーキングホリデー）注意： 若中途換工作或在年底時已離職，通常需要自行辦理確定申告。建議保留每份工作的源泉徴収票（類似台灣的薪資扣繳憑單），申報時必用。

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確定申告的基本流程

Step 1：蒐集必要文件

文件	說明
源泉徴収票	每位雇主在年末（通常1月）發放
マイナンバーカード	用於申告書填寫及 e-Tax 認証（沒有的話，準備記載マイナンバーの住民票影本）
各種控除証明書	生命保険料控除証明書、iDeCo掛金証明書等（11月至12月陸續郵寄）
銀行口座資訊	若有退稅，退稅款項匯入帳戶

Step 2：線上填寫申告書（推薦使用e-Tax）

1. 前往国税庁の確定申告書等作成コーナー
2. 選擇「作成開始」→「所得稅」
3. 按照引導逐步輸入各類收入與扣除項目
4. 系統自動計算應納稅額或退稅金額
5. 使用マイナンバーカード電子署名後提交（e-Tax方式）

💡 初次使用 e-Tax 的建議： 提前準備好マイナンバーカード和對應的読取用パスワード（4位數字）及電子署名用パスワード（6至16字元）。若忘記密碼，需前往市區町村役所重設。

Step 3：繳税或等待退稅

• 需補繳稅款： 申告書上顯示「納付税額」，可使用コンビニ支払い、PayPay、或直接銀行轉帳
• 可退稅： 若年末調整未包含所有扣除項，辦理確定申告後通常會退稅，退款在申告後3至6週匯入指定帳戶

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常見可申請的扣除項目

扣除項目	說明
医療費控除	年度醫療費（含家族）超過 10 萬日圓部分
ふるさと納税	向各地方政府捐款，享有大幅稅額扣除
生命保険料控除	人壽保險、醫療保險保費
iDeCo（個人型確定拠出年金）	毎月掛金全額可扣除
寄附金控除	向認定NPO等捐款

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外國人居住者 vs 非居住者的差別

日本稅法對「居住者」和「非居住者」的課稅方式不同：

• 居住者： 在日本有住所（生活重心），或連續居住滿 1 年以上→需就全球所得申報日本稅
• 非居住者： 在日本沒有住所、也未連續居住滿 1 年→僅就日本來源所得申報

大多數在日本工作的台灣人（持工作或留學簽證超過1年）均為「居住者」，適用居住者規則。

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不做確定申告的真實代價

「反正也沒人查」、「我只是打個工」——這是很多人漏報的心理。但日本稅務署（国税庁）有相當精密的資料比對機制，實際被追查到的後果遠比人們想像的嚴重。

哪些情況最容易被追查？

1. 副業所得（收入扣除經費後）超過 20 萬日圓未申報：マイナンバー制度上線後，各種收入（Uber Eats、YouTube 廣告費、電商收益等）與個人番號的連結越來越緊密，稅務署的資料比對能力大幅提升
2. 源泉徴収票（源扣憑單）顯示收入卻未申告：雇主已向稅務署申報你的薪資，但你自己沒做確定申告
3. 中途離職後年底無雇主做年末調整：若未自行申告，很容易被標記

被追查後的實際費用試算

假設你在日本有一份主要工作（年末調整已做）外，另有副業收入 50 萬日圓未申報：

漏報金額計算（簡化試算）：

• 副業收入：500,000 日圓
• 扣除必要経費（概算）：100,000 日圓
• 所得金額：400,000 日圓
• 適用稅率（假設 5% 所得稅 + 10% 住民稅）：合計 15%
• 應繳稅額：約 60,000 日圓

被追繳時的加算稅：

• 無申告加算税（原則 15%）：60,000 × 15% = 9,000 日圓
• 若被認定為「仮装隠蔽」（主動隱瞞），加算稅率提高至 40%：60,000 × 40% = 24,000 日圓
• 延滞税（依延遲天數按日計算，利率每年依市場利率調整，前 2 個月較低、之後較高）：若拖 3 年，以本例約再加數千至 1 萬多日圓

合計追繳：約 74,000 至 94,000 日圓（原本應繳 60,000 日圓，多付了 24% 至 57%）

⚠️ 副業所得超過 20 萬日圓，就一定要做確定申告。這是法律義務。另外要注意，「20 萬以下不用申報」只適用於所得稅；住民稅沒有這個例外，副業所得就算在 20 萬以下，也要向市區町村申報住民稅。申報時能扣除的必要経費其實不少，主動申告也能避免被追查時的加算稅。

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年末調整常犯的錯誤

年末調整看似雇主代辦，但員工需要提供正確的申告書和証明文件。以下是台灣人在公司做年末調整時最常犯的錯誤：

錯誤一：扶養控除申告書填錯或漏填

「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」是年末調整最基本的文件。常見錯誤：

• 有在台灣的扶養父母（非居住者扶養親族），沒有申報，導致漏掉扶養控除（最高 48 萬日圓/人）
• 注意：2023 年起，住在海外的扶養親族若為 30 歲以上、未滿 70 歲，原則上不能再列入扶養控除；例外是留學生、身心障礙者，或你每年匯給他的生活費達 38 萬日圓以上。父母已滿 70 歲則不受此限制

錯誤二：生命保険料控除証明書忘記附上

保險公司每年 10 至 11 月寄出「控除証明書」，需隨年末調整文件一起提交給雇主。若遺失或忘記提交，這筆控除就無法在年末調整中套用，需等待下一年確定申告補申。

錯誤三：住宅ローン控除（房貸扣除）第 2 年以後忘記填

住宅ローン控除第 1 年需自行辦理確定申告，第 2 年起可透過年末調整辦理，但需每年提交：

• 「住宅借入金等特別控除申告書」（稅務署寄出，需妥善保管）
• 年末残高等証明書（銀行寄出）

忘記提交的話，雇主無法幫你申請房貸扣除，等於多繳了幾萬至幾十萬日圓的稅。

錯誤四：配偶的收入超出預期，事後處理方式

若你在年末調整時申報了配偶者控除，但配偶的實際收入超過門檻（2026 年分為薪資年收約 136 萬日圓，超過後改適用配偶者特別控除，約 207 萬以上則完全不能扣除），需要：

1. 通知公司 HR 更正年末調整資料
2. 若年末調整已完成，需自行辦理確定申告（修正申告），補繳差額稅款

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e-Tax 初次使用的完整準備步驟

e-Tax 是確定申告最方便的方式，但第一次使用往往讓人頭大。以下是清晰的準備步驟：

前置需求：選擇登入方式

e-Tax 有三種主要登入方式：

方式	所需設備	適合對象
マイナンバーカード＋スマートフォン	支援 NFC 的智慧手機	最推薦，不需要 IC 讀卡器
マイナンバーカード＋IC カードリーダー	IC 讀卡器（另購）	慣用電腦者
ID・パスワード方式	無特殊需求	沒有マイナンバーカード 的人

スマートフォンで使う場合（最推薦）

1. 確認你的マイナンバーカードを持っているか

   • 未持有者需到市區町村役所申請（申請到取得約 3 至 4 週）

2. 確認マイナンバーカードの暗証番号

   • 「数字4桁の暗証番号（利用者証明用電子証明書）」：登入時使用
   • 「6～16桁の英数字（署名用電子証明書）」：送信確定申告書時使用

3. 下載並設定 マイナポータルアプリ

   • App Store / Google Play 搜尋「マイナポータル」
   • 安裝後，用マイナンバーカードのNFC認証登入

4. 前往 e-Tax 的「確定申告書等作成コーナー」

   • 網址：keisan.nta.go.jp
   • 選擇「スマートフォンを使ってe-Taxで送信する」

5. 逐步填寫後，以スマホ讀取マイナンバーカードのNFC送信

常見的登入失敗原因

問題	原因	解決方式
「暗証番号が違います」	輸入錯誤次數過多（3次鎖卡）	前往市區町村役所重設密碼（免費）
スマホがカードを読み取れない	NFC 位置不對或手機殼干擾	確認 NFC 位置（通常在手機背面中央），取下手機殼
「有効期限が切れています」	マイナンバーカードの電子証明書到期	前往役所更新（與電腦不同，非常重要）
ページが途中でエラー	瀏覽器問題	換用 Chrome 或 Safari，清除快取

💡 若 ID・パスワード方式を選ぶ場合：需先親自前往最寄りの税務署申請 e-Tax 用 ID 與初始密碼，通常可當場取得。這個方式不需要 IC 讀卡器，但需要先去一次稅務署。

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退稅金額估算：實際能退多少？

確定申告能退稅，但很多人對退稅金額有不切實際的期望。以下是現實的估算：

情況一：只有一份工作、雇主已做年末調整

通常退稅金額：幾乎為零，或數百至幾千日圓

年末調整已精確計算了你的應納稅額，確定申告（若沒有額外扣除項目）幾乎不會有大幅退稅。

情況二：有醫療費超過 10 萬日圓

假設年收 400 萬日圓（2026 年分的所得稅率適用 5% 級距）、當年醫療費 20 萬日圓：

• 醫療費控除金額：20 萬 - 10 萬（門檻）= 10 萬日圓
• 退稅額估算：10 萬 × 所得稅稅率 5% = 5,000 日圓退稅（所得稅部分）
• 住民稅亦有相應扣減（約 1 萬日圓，下年度住民稅調整）

醫療費控除的退稅不如很多人想像的多，但加上住民稅扣減，合計仍值得申請。

情況三：ふるさと納税（故鄉稅捐款）的退稅差異

ふるさと納税有兩種申請方式：

ワンストップ特例（一站式申請）

• 不用做確定申告
• 捐款到 5 個地方自治體以下，向各自治體申請
• 退稅以「住民稅減額」方式體現（下年度住民稅帳單直接少繳）
• 若已做確定申告，一定要用確定申告申請，ワンストップ特例無效

確定申告方式

• 退稅分兩部分：①所得稅退稅（申告後約 3 至 6 週退款），②住民稅減額（下年度）
• 若同年有其他需要確定申告的事項（副業、醫療費等），ふるさと納税也一起納入確定申告即可

⚠️ 重要： 若你這一年做了ワンストップ特例，但後來又因為其他原因需要做確定申告，需要在申告書中重新填入ふるさと納税的明細，否則ワンストップ特例的退稅效果會消失。

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打工度假中途換工作的稅務流程

打工度假期間換工作非常普遍，但換工作帶來的稅務處理，是很多人一知半解的領域。

換工作後，上一份工作的源泉徴収票怎麼辦？

離職後，原雇主應在1個月以內（通常是下個月薪資日前後）寄出「源泉徴収票」。若沒有收到，請主動向原雇主索取。

源泉徴収票包含：

• 支払金額（該雇主給你的總薪資）
• 源泉徴収税額（已扣繳的所得稅）
• 社會保險費等の金額

這份文件在確定申告時必須提交，請勿遺失。

情況一：換工作後，年底仍有雇主

若你在 A 公司工作 5 個月 → 換到 B 公司，在 12 月底時仍在 B 公司工作：

• B 公司會做年末調整，但需要你提交 A 公司的源泉徴収票
• B 公司的年末調整會合計兩份薪資，計算全年應繳稅額
• 若 A 公司的源泉徴収票來不及在年末調整前提交，則需要自己做確定申告

情況二：年底已離職、沒有雇主

若你在 10 月底離職，12 月底沒有工作中：

• 沒有雇主幫你做年末調整
• 必須自行辦理確定申告（隔年 2 月 16 日至 3 月 15 日）
• 準備好所有曾工作的公司的源泉徴収票
• 離職後收入通常比在職時少，多數情況下可以退稅（因為雇主在職時每月扣繳的稅是依全年收入估算的，中途離職導致年收比預期少）

確定申告退稅試算（中途離職情況）

假設前 6 個月每月收入 20 萬日圓，總計 120 萬日圓，已扣繳所得稅約 2 萬日圓：

• 年收 120 萬日圓的實際應納所得稅（扣除各種基礎控除後）：可能接近 0 日圓
• 可退回的稅額：約 2 萬日圓（已預扣的所得稅幾乎可以全額退回）

💡 打工度假者中途離職且年底無工作的，做確定申告通常能退稅，不做反而白白少拿這筆錢。