副業・フリーランス在日本的稅務攻略｜20萬門檻、雑所得 vs 事業所得完整說明

在日本有副業、接案或自由工作越來越普遍——尤其是台灣人，許多人同時做本職工作，也接台灣或遠端的額外工作。然而，日本對副業的稅務要求比很多人以為的嚴格，本文帶你從頭理清該申報什麼、怎麼省稅，以及外國人的特殊考量。

副業所得的申報基準

20 萬日圓規則（重要，常被誤解）

對有薪資收入的上班族：若年度內「薪資以外的所得」合計未滿 20 萬日圓，可免辦所得稅確定申告。

⚠️ 但以下情況仍須注意：

情況	是否需要申報
副業所得 20 萬以下，但當年需辦確定申告（如醫療費控除）	✅ 必須一併申報
副業所得 20 萬以下，住民稅	✅ 仍須向市区町村申報
副業所得剛好 20 萬整	✅ 需要申報（「未滿20萬」不含20萬）
自由工作為主要收入（無薪資收入）	✅ 需申報，且無 20 萬免申報

📌 住民稅沒有「20萬免申報」的規定。即使副業不用報所得稅，也需向市區町村申報，否則屬於逃漏住民稅。

雑所得 vs 事業所得：兩者有何差異？

雑所得（雑所得）

• 適用於：偶發性、非繼續性的副業收入
• 無法申請青色申告特別控除（65萬日圓省稅優惠）
• 赤字（虧損）不可與薪資所得損益通算（白帶走）
• 不可設立「事業主借/事業主貸」會計項目

常被認定為雑所得的情況：

• YouTube / 部落格廣告收入（剛起步階段）
• 轉賣（メルカリ轉賣，非習慣性）
• 偶發性翻譯、設計接案
• 台灣的股息、版稅（若非持續事業）

事業所得（事業所得）

• 適用於：持續性、以營利為目的的業務
• 可申請青色申告（10萬或65萬特別控除）
• 虧損可與薪資所得損益通算（扣稅）
• 未來赤字可往後結轉3年
• 可設立「個人事業主」身份

常被認定為事業所得的情況：

• 連續性接案工作（IT、設計、翻譯等）
• 遠端工作合約（含台灣公司）
• 有持續客戶關係的顧問業務

2023年稅務署判斷基準更新

2022年起，稅務署釐清認定標準：年度雑所得若未達 300 萬日圓且無帳冊，傾向認定為雑所得，即使本人認為是事業。建議年收超過 300 萬的接案者，建立帳冊並辦理青色申告。

個人事業主：開業手續

若業務持續且預計年收超過 20 萬，建議正式辦理個人事業主登記。

開業步驟

1. 提出「開業届」（個人事業の開業・廃業等届出書）
   • 向管轄税務署提出，或透過e-Tax線上提出
   • 業務開始後 1個月內 提交
2. 同時提出「青色申告承認申請書」
   • 必須在申請青色申告的當年 3月15日前提出（或開業後 2個月內）
   • 這一步非常重要，不申請就無法享受 65 萬控除
3. 取得マイナンバー及記帳工具
   • 可使用 freee、MFクラウド（Money Forward）、弥生会計等記帳軟體
   • 青色申告65萬控除需使用「複式簿記」記帳

外國人可以辦理開業届嗎？

可以。只需：

• 有效在留資格（不限種類，打工度假也可）
• マイナンバー
• 正式地址（住民登録地址）

⚠️ 注意： 開業届不等同於許可，不影響在留資格。但若有就業限制（如留學簽、家族滞在等），接案所得的時間上限仍受入管法規範，需另外確認。

可抵扣的業務費用

以事業所得申報的接案者，可主張以下費用扣除（需留有收據/領収書）：

費用項目	說明
家用辦公室租金	按辦公用途比例（如使用20%面積 → 扣20%租金）
通訊費	手機費、網路費的業務使用比例
設備費用	電腦、螢幕、鍵盤等（可一次列支或折舊攤提）
書籍・訂閱費	業務相關書籍、軟體訂閱
交通費	因業務出行的交通費（非通勤）
餐費（接待）	与客户的接待費用（部分可主張）
税理士費	委託稅理士辦申告的費用
研究・進修費	職業相關培訓、線上課程

家庭辦公室費用計算示範

月租 80,000 日圓，家中辦公室佔總面積 15%，每週工作 5 天（週 7 天）：

可扣除租金 = 80,000 × 15% × (5/7) ≈ 8,571 日圓/月

年度可扣除：約 102,857 日圓

青色申告：最值得辦的省稅優惠

兩種青色申告控除

種類	控除額	條件
青色申告特別控除 65 萬	65 萬日圓	複式簿記 ＋ e-Tax申告 ＋ 期限內提出
青色申告特別控除 55 萬	55 萬日圓	複式簿記（紙本申告）
青色申告特別控除 10 萬	10 萬日圓	簡易簿記

65 萬控除的效果：

• 課稅所得減少 65 萬日圓
• 稅率 20% 的人可省 13 萬日圓所得稅 ＋ 約 6.5 萬住民稅
• 合計省稅約 19.5 萬日圓，光靠帳簿功夫就省到

青色申告必要工具

推薦使用雲端記帳軟體，大幅減少作業時間：

• freee（フリー）：最直覺，適合新手，含e-Tax連動
• Money Forward クラウド確定申告：功能完整，與銀行帳戶連動強
• 弥生会計 オンライン：老字號，稅理士普遍支援

インボイス制度（適格請求書等保存方式）

2023年10月開始實施的インボイス制度，對接案者有重要影響：

什麼是インボイス制度？

客戶（法人）報銷消費稅時，需要持有「適格請求書（インボイス）」。若你無法開立インボイス（即未登錄為適格請求書發行事業者），客戶的消費稅無法全額扣除。

是否需要登錄？

情況	建議
客戶為一般消費者（B2C）	不需要，消費者不在意
客戶為法人，且合約含消費稅	建議登錄，否則可能被要求降價
年収 1,000 萬以下（原本免消費稅）	登錄後需開始繳消費稅，需評估利弊

外國人接案的特殊情況：

• 台灣公司支付給在日本的接案者：若台灣公司無法申請日本消費稅扣除，インボイス登錄意義不大
• 日本公司客戶為主：幾乎必須登錄才能維持業務

副業被公司發現的防範

若你不希望公司知道你有副業（常見於公司規定禁止副業的情況），可以在確定申告時選擇：

「住民稅の徴収方法」→ 選「自分で納付（普通徴収）」

這樣住民稅通知書會寄到家中，而非透過公司代扣，公司薪資對應的住民稅不會出現異常。

⚠️ 這個方法在技術上合法，但如果公司合約明文禁止副業，仍可能構成違約問題。