日本年末調整完整指南 2026｜外國人員工必填表格全解析

年末調整（ねんまつちょうせい）是日本獨特的薪資稅務制度：每年10至12月，雇主代替員工計算全年正確所得稅，多退少補。對第一年在日本工作的台灣人來說，突然收到一疊日文表格，不知道如何填是很正常的。本文完整解析年末調整的流程、每張表格的填法，以及外國人需要特別注意的事項。

年末調整是什麼？

日本所得稅採源泉徴収制度：雇主每月從薪水中預先扣除一定稅款。但這個預扣金額是用估算值計算的，並非精確的全年稅額。年末調整就是在年底，根據你全年實際收入和各種扣除項目，重新計算正確稅額、多退少補的程序。

為什麼不能自己算就好？

日本稅制中有許多「控除（扣除）」項目，例如保險費、扶養家族、配偶者等，這些必須由員工填表才能適用。如果不做年末調整，雇主會依最保守的方式計算，你可能多繳稅而不自知。

年末調整的時間軸

時間	事項
10月下旬	雇主發放各式申告書表格
11月初～中旬	收集保険料控除証明書（保険会社郵寄）
11月底～12月初	截止繳回申告書（各公司日期不同）
12月上旬	雇主進行稅額計算
12月薪水	退稅或補稅金額反映在薪水中
翌年1月	雇主發放「源泉徴収票」（全年扣繳憑單）

需要填寫的四種申告書

① 給與所得者の扶養控除等（異動）申告書

最重要的一張表，每位員工都必須填寫。 這張表是你享有甲欄低稅率的前提——沒有提交，雇主只能按較高的乙欄稅率扣繳。

主要填寫項目：

本人基本資訊

• 氏名（姓名，可填片假名/漢字）
• 住所（在日本的居住地址）
• マイナンバー（個人番號，12位數）
• 生年月日

控除対象配偶者

若配偶年收入在 95 萬日圓以下（2024年度以後），且本人所得不超過 1,000 萬日圓，可填入配偶資訊申請配偶者控除。

扶養親族

子女、父母等被扶養親族，依年齡有不同控除額：

扶養親族種類	控除額
一般の扶養親族（16歳以上）	38萬日圓
特定扶養親族（19歲以上23歲未滿）	63萬日圓
老人扶養親族（70歲以上同居）	58萬日圓
老人扶養親族（70歲以上非同居）	48萬日圓

外國人特別注意：扶養家族住在台灣怎麼辦？

若你的父母或其他家族成員居住在海外（台灣），申請扶養控除需額外準備兩類文件：

1. 親族関係書類（証明你與扶養親族的親屬關係）

   • 戸籍謄本（台灣的戶口名簿）＋日文翻譯
   • 或外國政府發行的家族証明文件＋日文翻譯

2. 送金関係書類（証明你實際有匯款養育海外家人）

   • 銀行的海外送金記錄
   • 金額要能顯示確實有提供生活費

這兩類文件必須準備正式翻譯件，建議提前半年著手準備。海外扶養控除審查較嚴，若未能在年末調整時提供，可於確定申告期間補申請。

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② 給與所得者の基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書

三合一表格，通常印在同一張紙上，分三個部分填寫。

A. 基礎控除申告書

基礎控除是所有人都能享有的基本扣除，不需要任何条件。2025年度（2026年申告）適用金額：

合計所得金額	基礎控除額
2,400 萬日圓以下	48 萬日圓
2,400 萬～2,450 萬	32 萬日圓
2,450 萬～2,500 萬	16 萬日圓
2,500 萬超過	0

絕大多數在日本工作的台灣人所得不到 2,400 萬，直接填 48万円 即可。

B. 配偶者控除等申告書

若你的配偶：

• 合計所得在 133 萬日圓以下（相當於年收入約 201 萬以下）
• 且你本人的合計所得在 1,000 萬日圓以下

可依配偶所得和你的所得申請不同額度的配偶者控除或配偶者特別控除。

C. 所得金額調整控除申告書

年收入超過 850 萬日圓者，若有以下情況可申請：

• 有未滿 23 歲的扶養親族
• 本人或配偶有特別障害者認定

一般薪資的台灣人通常不需填此欄。

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③ 給與所得者の保険料控除申告書

申請保險費的稅額扣除，需要附上保険会社寄來的控除証明書。

可申請項目及上限：

保險種類	扣除上限（舊契約適用較高）
一般生命保険料（2012年後契約）	40,000 日圓
介護医療保険料	40,000 日圓
個人年金保険料	40,000 日圓
地震保険料	50,000 日圓
3種生命保険合計上限	120,000 日圓

📋 控除証明書注意事項： 每年10至11月，保険会社會郵寄「保険料控除証明書」（通常是A4或更小的信件）。收到後請妥善保管，連同申告書一起繳回公司。若未收到，可致電保険会社補發。

台灣的保險可以申請嗎？

不行。保険料控除僅限在日本國內簽訂的保險契約，台灣的保單不能申請日本扣除。

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④ 住宅借入金等特別控除申告書（有房貸者適用）

若你在日本購屋並辦理房貸（住宅ローン）：

• 第一年：必須自行到稅務署辦確定申告（無法透過年末調整申請）
• 第二年起：稅務署會自動郵寄本申告書，連同銀行的「住宅借入金等年末残高証明書」一起繳回雇主

2024年修訂後，房貸控除為年底餘額的 0.7%（上限依購屋時間及是否為環保住宅而不同）。

年末調整的計算邏輯

年收入（総支給額）
  ↓ 扣除：給与所得控除（依收入級距）
給与所得
  ↓ 扣除：社会保険料控除 + 基礎控除 + 生命保険料控除 + 配偶者控除等
課稅所得金額
  ↓ 套用累進稅率（5%～45%）
所得稅額
  ↓ ×1.021（加算復興特別所得稅 2.1%）
年稅額
  ↓ 比較：全年已預扣金額（源泉徴収累計）
差額 → 退稅（還付）或補稅（徴収）

計算範例：年收 400 萬日圓的單身上班族

項目	金額（日圓）
給与収入	4,000,000
給与所得控除	▲ 1,240,000
給与所得	2,760,000
社会保険料控除（實際扣繳約 14%）	▲ 560,000
基礎控除	▲ 480,000
課稅所得	1,720,000
所得稅（172萬 × 5%）	86,000
復興特別所得稅（× 2.1%）	+1,806
年稅額	87,806

若全年已預扣 95,000 日圓，則退稅約 7,194 日圓，12月薪水會多一筆。

年中轉職怎麼辦？

情況 A：已找到新工作

1. 向前雇主索取源泉徴収票（離職後 1 個月內應發放）
2. 在新雇主截止日前，將前份工作的源泉徴収票提交給新雇主
3. 新雇主合計兩份工作收入，統一辦理年末調整

情況 B：年底時已離職

12月底無雇主時，沒有人幫你做年末調整：

• 需要自行辦理確定申告（翌年 2月16日至 3月15日）
• 請保留所有雇主的源泉徴収票
• 打工度假中途回台灣，建議在離境前提前辦理確定申告

情況 C：同時在兩家公司工作

同一時間在兩間公司上班（如正職＋兼職）：

• 主要工作公司辦年末調整
• 副業收入若超過 20 萬日圓，需自行辦確定申告

年末調整後仍需自行確定申告的情況

即使雇主已做年末調整，以下情況仍需辦確定申告：

• 副業所得超過 20 萬日圓
• 年收超過 2,000 萬日圓
• 醫療費超過 10 萬日圓（申請医療費控除）
• ふるさと納税超過 5 個自治體（ワンストップ特例上限）
• 住宅ローン控除第一年
• 兩份以上工作（副業那份未納入年末調整）

常見問題

Q：沒有マイナンバーカード可以做年末調整嗎？

可以。年末調整只需提供マイナンバー（個人番號12位數字），不需要卡片本身。可以用「通知カード」或「マイナンバー記載の住民票」確認番號。

Q：剛拿到 My Number，年末調整可以用嗎？

只要在截止日前拿到番號，就可以填入申告書。若截止前仍未取得，請告知人事部門，可能需要事後補交相關文件。

Q：表格填錯了怎麼辦？

截止日前，直接向人事部門索取新表格重新填寫。若年末調整已完成但發現填寫有誤，需透過確定申告進行修正（可申請追加控除或補繳差額）。

Q：年末調整沒做成，可以補嗎？

若錯過公司截止日，年末調整無法補辦。但你可以在翌年 2月16日至 3月15日期間自行辦理確定申告，申請各項控除並退稅（若有超額預扣）。