確定申告完整流程指南 2026｜e-Tax 線上申報 Step by Step

確定申告（かくていしんこく）是日本的個人所得稅自行申報制度，每年2月中旬至3月中旬，針對上一年度（1月1日至12月31日）的所得進行申報。雖然大多數上班族的稅務由雇主透過年末調整代辦，但許多情況下仍必須或值得自行申報。本文完整說明誰需要申報、需要哪些文件，以及 e-Tax 線上申報的詳細步驟。

確定申告 vs 年末調整：根本差異

比較項目	年末調整	確定申告
由誰辦理	雇主代辦	本人自行申報
適用對象	薪資所得者（受薪員工）	全體納稅人（含需自行申報的員工）
申報期間	每年10至12月（雇主內部作業）	翌年 2月16日～3月15日
可申請的控除	有限制（主要扣除項目）	更廣泛（医療費控除、雑損控除等年末調整無法申請的項目）
申報方式	填表繳回公司	紙本繳交稅務署、或 e-Tax 線上申報
退稅時間	12月薪水	申報後 3至6週

誰「必須」做確定申告？

以下情況若不申報，可能面臨無申告加算稅（15%至20%）和延滯稅：

受薪員工（給与所得者）

1. 年收超過 2,000 萬日圓
2. 在兩家以上公司工作，且非主要雇主的薪資合計超過 20 萬日圓
3. 副業收入（雑所得・事業所得）超過 20 萬日圓
   • Uber Eats、網路接案、YouTube 收益、股票交易（特定口座源泉徴収なし）等
4. 年中離職且年底無雇主（未做年末調整）
5. 有不動産收入

自由工作者・個人事業主

全部都必須辦確定申告，無論收入高低。

外國人居住者的注意點

被認定為日本稅法「居住者」的外國人，全球所得（包含台灣的租金、利息等）原則上都需要在日本申報。

誰「應該主動」做確定申告（可退稅）？

即使不被強制要求，以下情況申報後通常可以退稅：

情況	可申請控除	退稅效果
全年醫療費超過 10 萬日圓	医療費控除	超出部分最高 200 萬可扣除
ふるさと納税（6個以上自治體）	寄附金控除	回饋額實質僅自付 2,000 日圓
購屋第一年（住宅ローン）	住宅借入金等特別控除	年底餘額 0.7% 的稅額扣除
有災害損失	雑損控除	損失金額大幅扣除
年中離職後退稅未完成	各項基礎扣除	補辦多退少補
iDeCo 掛金	小規模企業共済等掛金控除	掛金全額扣除

確定申告所需文件

在開始填寫申告書前，請先備齊所有文件：

必備文件

文件	說明	取得方式
源泉徴収票	各雇主在翌年1月發放，格式如扣繳憑單	雇主人事部門
マイナンバーカード	用於 e-Tax 電子認証	市區町村役所
銀行口座資訊	退稅匯入帳戶	存摺首頁

依情況準備的文件

申請控除	需要的文件
医療費控除	各醫療機関領取証明、交通費記錄
生命保険料控除	保険料控除証明書（11月郵寄）
地震保険料控除	地震保険料控除証明書
ふるさと納税	寄附金受領証明書（各自治體發行）
iDeCo 掛金	小規模企業共済等掛金払込証明書（10月郵寄）
住宅ローン控除	住宅借入金等年末残高証明書 + 売買契約書 + 登記事項証明書（第一年）
事業・副業所得	収支内訳書（白色申告）或 青色申告決算書

e-Tax 線上申報 Step by Step

e-Tax 是国税庁提供的電子申報系統，全程在家即可完成，無需前往稅務署。

事前準備

方式一（推薦）：マイナンバーカード ＋ スマートフォン

1. 確認你的マイナンバーカード已設定「電子証明書パスワード」（6至16位數字英文混合）
2. 手機下載「マイナポータル」APP（iOS/Android 均有）
3. 手機需支援 NFC 功能（讀取マイナンバーカード）

方式二：ID・パスワード方式

1. 攜帶身分証前往管轄稅務署
2. 申請「e-Tax 利用者識別番号」和「暗証番号」
3. 登入後即可申報（不需 NFC）

申報步驟

Step 1：進入申告書作成コーナー

前往：https://www.keisan.nta.go.jp/

點選「作成開始」→ 選擇「所得税の確定申告書」

Step 2：選擇提出方式

選擇「e-Tax（マイナンバーカード方式）」或「e-Tax（ID・パスワード方式）」

Step 3：輸入給与所得

輸入每份工作的源泉徴収票資訊：

• 支払金額（總薪資收入）
• 源泉徴収税額（已預扣稅款）
• 社会保険料等の金額（已繳社保金額）

系統會自動計算給与所得控除並算出所得金額。

Step 4：輸入其他所得（如有）

• 雑所得：副業收入（Uber Eats、接案等），需輸入收入金額和必要経費
• 事業所得：個人事業主的營業所得
• 不動産所得：租金收入

Step 5：輸入所得控除項目

依序輸入各控除金額：

• 社会保険料控除（已從薪資扣除的金額會自動帶入）
• 生命保険料控除（依控除証明書填入）
• iDeCo 掛金控除
• 医療費控除（醫療費總額超過 10 萬日圓的部分）
• ふるさと納税（寄附金控除）
• 基礎控除（48 萬日圓，系統通常自動計算）

Step 6：系統自動計算稅額

畫面會顯示：

• 算出稅額（應納稅額）
• 已預扣稅額（源泉徴収税額合計）
• 差額（退稅金額或補繳金額）

Step 7：輸入退稅帳戶（若有退稅）

輸入日本銀行帳號：

• 金融機関名
• 支店名
• 口座種別（普通/当座）
• 口座番号
• 名義人（片假名）

Step 8：電子署名並提出

• マイナンバーカード方式：手機 NFC 讀取卡片，輸入電子証明書パスワード
• ID・パスワード方式：輸入利用者識別番号和暗証番号

提交後會取得「受付番号」，請截圖留存。

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💡 申報後確認方式： 登入 e-Tax 後可查看「申告・納税手続き」→「申告情報等の確認」，確認申告書已受理。退稅匯款通常在受理後 3 至 6 週。

主要所得控除一覧表

控除種類	控除金額	申請條件
基礎控除	最高 48 萬	全員（所得 2,400 萬以下）
給与所得控除	依收入計算（最低 55 萬）	有薪資所得者自動適用
社会保険料控除	全額	有繳健保、厚生年金、国民年金
生命保険料控除	最高 12 萬	有在日本購買保險
地震保険料控除	最高 5 萬	有購買地震保險
配偶者控除	最高 38 萬	配偶所得 95 萬以下
扶養控除	38 萬～63 萬	有扶養家族（16歲以上）
医療費控除	超過 10 萬的部分，最高 200 萬	醫療費超過 10 萬
寄附金控除（ふるさと納税）	寄附額 ▲ 2,000 日圓	有向地方政府寄附
小規模企業共済等掛金控除（iDeCo）	全額掛金	有加入 iDeCo
雑損控除	損失額的一定比例	有自然災害、盜竊等損失

補繳稅款的方式

若計算結果為需補繳稅款（納付税額）：

1. e-Tax 直接繳納：使用網路銀行或 ダイレクト納付（需事先設定）
2. コンビニ収納：申告書上印出 QR Code，至全家、7-Eleven 等繳費
3. PayPay / LINE Pay / au PAY：掃 QR Code 繳納
4. 銀行轉帳（振込）：前往銀行窗口

⚠️ 繳納期限同為 3 月15日。逾期繳納會產生延滯税，按日計算（年利率 8.7% 左右）。

常見錯誤

忘記附上源泉徴収票的資訊

最常見的錯誤是只填入薪資金額，忘記輸入「社会保険料等の金額」，導致控除計算不完整，退稅金額偏少。

醫療費控除計算錯誤

• 保険の補填がある場合：保険金で補填された部分は控除できない
• 健康保険から支払われた高額療養費は医療費から差し引く必要がある
• 交通費は含めることができる（診察のための電車・バス代等）

手機號碼認証失敗

マイナンバーカードの PIN 碼輸入錯誤 5 次會鎖定，需前往役所解鎖。請事先確認記得你的各個 PIN 碼。

外國人申報特別注意

在日本的所得申報範圍

身份	申報對象所得
居住者（永住者）	全世界所得（含台灣薪資、租金、利息）
居住者（非永住者）	日本國內所得 ＋ 匯入日本的海外所得
非居住者	僅日本國內所得

在日本居住超過 5 年且未取得永住許可的人，屬「非永住居住者」，台灣的所得若未匯入日本，無需在日本申報。

與台灣的雙重課稅問題

已在日本繳納的稅額，回台灣申報海外所得時可依台日租稅協定申請外国税額控除，避免雙重課稅。請保留日本的源泉徴収票作為証明。

詳細說明請見：台日雙重課稅協議完整說明