打工度假在日本要繳稅嗎？稅務完整攻略
本文資訊以 2026 年為基準，個人稅務情況各異，建議向稅務署（税務署）或稅理士確認適用於自身情況的規定。
打工度假在日本要繳稅嗎？稅務完整攻略
很多人來日本打工度假前，對稅務完全沒有概念，以為「只是短期打工，應該不用繳稅吧？」但事實上，只要在日本有收入，就有申報和繳稅的義務。本文完整說明打工度假者在日本的稅務身份、常見的退稅機會，以及離日前需要完成的稅務手續。
第一步：確認你的稅務身份
在日本，外國人的稅務身份分為兩種，決定了你的稅率和申報義務：
居住者（居住者）
在日本國內有「住所」（生活的基地），或在日本連續居住滿 1 年以上，即被認定為居住者。即使是短期入境，只要預計在日本連續停留超過 183 天，稅務上也會被視為居住者。
- 稅率：累進稅率 5%～45%（加上 2.1% 復興特別所得稅）
- 課稅範圍：全球所得（但通常對外國來源所得有特別規定）
- 可享受扣除額：基礎控除、配偶控除、社會保險費控除等
非居住者（非居住者）
在日本居住未滿 183 天（含），且無永久住所者。
- 稅率：一律 20.42%（含復興特別所得稅）
- 課稅範圍：僅限日本來源所得
- 扣除額：基本上無法享受各種控除，因此實際稅負可能更高
打工度假者通常是哪一種？
大多數台灣打工度假者申請一年簽證，在日本停留超過 183 天，因此從稅務角度通常會被認定為居住者。但需注意：剛入境的最初幾個月，在未滿 183 天前技術上仍屬非居住者，雇主應按 20.42% 扣繳。超過 183 天後成為居住者，多繳的部分可透過確定申告退回。
雇主會幫你做年末調整嗎？
什麼是年末調整？
年末調整（年末調整）是日本雇主每年 12 月對員工進行的稅款精算，類似台灣公司幫員工做的「薪資所得扣繳」年度結算。雇主根據員工全年薪資、各項扣除額，計算出應繳所得稅，若已扣繳金額多於實際稅額，則退還差額給員工。
打工度假者的情況
打工度假者能否享有年末調整，取決於：
- 雇主規模：大型餐廳、超商、便利商店通常有人事部門，會做年末調整；小型農場、民宿、個人雇主可能不熟悉外國員工稅務
- 就業類型：正式兼職（アルバイト）受雇者通常可享年末調整；臨時工或合約外包則不一定
- 離職時機：若在 12 月前離職，雇主無法做年末調整，需自行做確定申告
建議做法：每年 10～11 月時，主動詢問雇主人事部門是否會做年末調整，並提交所需文件（基礎控除申告書等）。
源泉徵收的問題：38% 是怎麼回事？
正常的源泉徵收
所有在日本領薪水的人，薪資都會被扣除「源泉徵收稅」（類似預扣稅）。以月薪 20 萬圓為例，正常情況下每月預扣所得稅約 3,000～8,000 圓，年末調整後多退少補。
非居住者的高扣繳問題
若雇主在你剛入境（未滿 183 天）時，按非居住者身份處理，扣繳率為 20.42%。這意味著每月 20 萬薪資，扣繳稅就高達 40,840 圓。
更嚴重的問題：部分雇主不了解規定，整年都按非居住者身份扣繳，或錯誤適用更高稅率。這種情況下，你可能多繳了許多稅。
如何拿回多扣繳的稅？
透過確定申告（確定申告）向稅務署申報，以「居住者」身份重新計算稅額，多扣繳的部分將退還給你。這就是為什麼對打工度假者來說，確定申告是必要的步驟。
確定申告：打工度假者什麼情況要做？
必須做確定申告的情況
- 年收入超過 20 萬圓，且雇主未做年末調整
- 同時在多家雇主工作（主要雇主外的副業收入超過 20 萬圓）
- 有源泉徵收多扣繳，需要申請退稅
- 離日前提前申報（年末前離境）
申告時間
- 一般情況：翌年 2 月 16 日 ～ 3 月 15 日
- 離日前申告：若你在 3 月 15 日前就要離境，可在離境前任何時間提前申告（通常 1 月以後）
在哪裡辦理？
前往居住地的税務署（税務署）辦理。東京有多處稅務署，可透過国税庁官網查詢最近的稅務署。也可使用 e-Tax（電子申報系統）線上申告，但外國人使用 e-Tax 需要有 マイナンバーカード（個人番號卡）。
申告需要準備的文件
| 文件 | 說明 |
|---|---|
| 源泉徵收票（源泉徴収票） | 雇主提供，記載年薪與扣繳稅額 |
| 確定申告書（申告書B） | 在税務署取得或線上下載 |
| 在留卡 | 身分確認 |
| 銀行帳戶資料 | 用於退稅匯款 |
| マイナンバー | 個人番號（申告書上需填寫） |
打工度假者的退稅計算範例
以下是一個典型的退稅案例：
狀況：打工度假者，2025 年全年在日本，年收入 180 萬圓，雇主按非居住者扣繳稅款。
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 年收入 | 1,800,000 圓 |
| 以非居住者身份扣繳（20.42%） | 367,560 圓 |
| 以居住者計算的實際稅額（扣除後約 5% 稅率） | 約 60,000 圓 |
| 可退還金額 | 約 307,000 圓 |
退稅金額相當可觀，這也是為什麼許多打工度假者離日前一定要做確定申告。
在台灣還需要申報嗎？
台灣的海外所得規定
台灣採「屬人主義」課稅，台灣居民的全球所得原則上都需申報。但針對海外所得，有以下豁免規定：
- 每人每年海外所得未達 100 萬台幣（約 500 萬日圓）：無需計入基本所得額
- 超過 100 萬台幣的海外所得：計入個人基本所得額，若基本所得額未超過 670 萬台幣，仍免繳稅
台日租稅協定
台灣與日本之間有簽訂租稅協定（避免雙重課稅協定），若你在日本已繳所得稅，回台灣申報時可以申請外國稅額扣抵，避免同一筆所得被雙重課稅。
實際建議
對大多數打工度假者而言（年收入約 150～200 萬日圓，即約 30～40 萬台幣），通常未達台灣海外所得申報的門檻，無需額外在台灣繳稅。但若你有台灣的薪資收入、投資收益等，建議諮詢台灣的稅務人員確認整體稅務規劃。
打工度假稅務時間軸
| 時間 | 動作 |
|---|---|
| 入境後 | 確認雇主的扣繳方式 |
| 每月 | 確認薪資單上的源泉徵收金額 |
| 10～11 月 | 詢問雇主是否辦理年末調整，提交相關申告書 |
| 12 月 | 雇主完成年末調整，退稅或補繳 |
| 離日前（或翌年 2～3 月） | 自行做確定申告（若雇主未辦年末調整） |
| 確定申告後 1～2 個月 | 退稅匯入指定銀行帳戶 |
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